ماذا يقصد بنظام المقاول الذاتي؟

نظام المقاول الذاتي هو إطار قانوني مبسط يمكن من إنشاء مقاولة فردية ومنظم بالقانون رقم 114.13 المنشور بالجريدة الرسمية بتاريخ 12 مارس 2015.

2. ما هو المقاول الذاتي؟

يقصد بالمقاول الذاتي كل شخص ذاتي يزاول بصفة فردية نشاطا صناعيا أو تجاريا أو حرفيا أو يقدم خدمات، لا يتجاوز رقم أعماله السنوي المحصل عليه:
– 500.000 درهم: بالنسبة للأنشطة الصناعية، التجارية والحرفية

– 200.000 درهم: بالنسبة لأنشطة تقديم خدمات

3. ما هي الامتيازات التي يخولها نظام المقاول الذاتي؟

• إنشاء مقاولة ذاتية بكل سهولة من خلال اعتماد إجراءات مبسطة سواء في الإنشاء أو الإغلاق.
• الإعفاء من إلزامية التقييد في السجل التجاري.
• الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة (المقاول الذاتي يوجد خارج نطاق ض.ع.ق.م).
• ضريبة مبسطة: 1% من رقم الأعمال المحصل عليه بالنسبة للأنشطة الصناعية والتجارية والحرفية، و2 %من رقم الأعمال المحصل عليه بالنسبة لمقدمي الخدمات.
• إمكانية إصدار فواتير
• امكانية توطين النشاط في محل السكنى
• لا يمكن بأي حال من الأحوال الحجز على محل السكنى الرئيسي.

4. ما هي الفئات المستهدفة بنظام المقاول الذاتي؟

• حاملو مشاريع إنشاء مقاولة
• الأشخاص الذين يزاولون في القطاع غير المنظم
• الطلبة وخريجو مؤسسات التكوين المهني
• المتدربون
• المعطلون

5. ما هي شروط الحصول على صفة المقاول الذاتي؟

• أن يكون الشخص مغربي أو أجنبي مقيم بالمغرب حاصل على بطاقة الإقامة
• أن يزاول بصفة فردية نشاطا صناعيا، تجاريا أو حرفيا أو تقديم خدمات مدرج ضمن لائحة الأنشطة الممكنة
• ألا يتجاوز رقم الأعمال السقف المسموح به
• ينبغي ممارسة الأنشطة في احترام تام للتشريعات المعمول بها

• هل تفرض على الأجانب شروط خاصة للانخراط في نظام المقاول الذاتي؟
• يمكن للأجانب الانخراط في نظام المقاول الذاتي مثلهم مثل المواطنين المغاربة شريطة الإقامة القانونية من خلال بطاقة إقامة صالحة والتوفر على مقر جبائي بالمغرب )المادة 23 من النظام العام للضرائب.
• كيف يمكن التحقق من إمكانية مزاولة نشاط ما في إطار نظام المقاول الذاتي؟
• لائحة الأنشطة الممكن مزاولتها في إطار المقاول الذاتي محددة بالمرسوم رقم 2-15-303 ويمكن الاطلاع عليها على الموقع http://ae.gov.ma/
• أثناء التسجيل، يمكن للمقاول الذاتي التحقق من إمكانية مزاولة نشاطه على الموقع المخصص بالسجل الوطني للمقاول الذاتي:http://rn.ae.gov.ma/
• من يمكنه الانضمام لنظام المقاول الذاتي؟
• نظام المقاول الذاتي هو إطار قانوني جديد مناسب لكل شخص يزاول بطريقة فردية نشاط يدخل ضمن الأنشطة المحددة بالمرسوم 2-15-303 بتاريخ 30 دجنبر 2015 والمنشور بالجريدة الرسمية رقم 6431 بتاريخ 18 يناير 2016 ويحقق رقم معاملات لا يتجاوز السقف المحدد في قانون 114.13 المتعلق بالنظام.
• هل يمكن لموظفي القطاع العام الانضمام لنظام المقاول الذاتي؟
• حسب المادة 15 من القانون العام للوظيفة العمومية: «يمنع على كل موظف مزاولة نشاط ربحي خاص او محسوب على القطاع الخاص بصفة مهنية كيفما كان نوعه تحت طائل الإجراءات التأديبية… 
• هل يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة المهنية الانخراط في نظام المقاول الذاتي؟
• الأشخاص الذين يزاولون نشاطا خاضعا للضريبة المهنية كأشخاص معنويين أو ذاتيين لا يمكنهم الانخراط في نظام المقاول الذاتي باستثناء أولئك الذين أتموا إجراءات توقيف نشاطهم.
• هل الشريك أو المساهم في شركة مؤهل للانخراط في نظام المقاول الذاتي؟
• يمكن لشخص شريك أو مساهم في مقاولة دون أن يزاول فيها أي نشاط الانخراط في نظام المقاول الذاتي.

• أين يمكن وضع طلب الانخراط في نظام المقاول الذاتي؟
• يمكن وضع ملف المقاول الذاتي (الاستمارة + نسخة البطاقة الوطنية + صورة) لدى الوكالات البنكية المشاركة

• ما هو العنوان الذي يجب التصريح به خلال عملية التسجيل؟
• أثناء عملية التقييد بالسجل الوطني للمقاول الذاتي، يمكن ادخال عنوانين: العنوان الأول يجب أن يكون نفس العنوان المشار اليه على بطاقة الهوية بينما العنوان الثاني متعلق بمكان مزاولة النشاط في حالة ما إذا كان مغاير للعنوان الأول.

• المدة الزمنية للحصول على بطاقة المقاول الذاتي
• المدة القانونية للحصول على بطاقة المقاول الذاتي هي 15 يوما.
• في حالة تجاوز هذه المدة، المرجو الاتصال بوكالة التسجيل او بمركز النداء: 080200005.

• لا أجد نشاطي ضمن لائحة الأنشطة الممكنة
• المقاول الذاتي هو نظام قانوني جديد تم وضعه لبعض الأنشطة وتحت بعض الشروط بهدف تشجيع انشاء المقاولات مع الاستفادة من امتيازات ضريبية واجتماعية.
• في حالة عدم العثور على النشاط المرغوب في لائحة الأنشطة الممكنة أو نشاط يشمله، يجب اختيار إطار قانوني آخر ملائم للمشروع.

• ما فائدة بطاقة المقاول الذاتي؟
• تعد بطاقة المقاول الذاتي بمثابة إثبات بمزاولة النشاط في إطار نظام المقاول الذاتي بالنسبة للزبناء والممونين.تمكن هذه البطاقة أيضا المقاول الذاتي من أن يعترف به في المجالات الاقتصادية والاجتماعية.

• أين يمكن للمقاول الذاتي توطين نشاطه؟
• في حالة عدم التوفر على مقر مهني، فإن القانون 114.13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي يخول للمقاول إمكانية توطين نشاطه في محل السكنى أو في مقر مشترك بين عدة مقاولات.

• ما مدى إمكانية مراكمة أكثر من نشاط بالنسبة للمقاول الذاتي؟
• لا يمكن لأي شخص إنشاء أكثر من مقاولة ذاتية واحدة، غير أنه يمكن للمقاول الذاتي مزاولة أكثر من نشاط في إطار نفس المقاولة الذاتية.

19. كيف يتم تحديد سقف رقم الأعمال في حالة الجمع بين أنشطة مختلفة؟

عندما يجمع المقاول الذاتي بين أنشطة متعددة، فالخيار صالح فقط:

– عندما لا يتجاوز رقم الأعمال المحصل عليه في كلا الصنفين السقف المحدد لكل صنف

– عندما لا يتجاوز رقم الأعمال الإجمالي المحصل عليه سقف الصنف الموافق للنشاط الرئيسي

• ما هي الحلول التمويلية للمقاول الذاتي؟
• يعترف بنك المغرب بالمقاول الذاتي كفاعل اقتصادي جديد، وعليه فيمكنه الاستفادة من الخدمات المالية كغيره من المقاولات الأخرى، كما يمكنه فتح حساب بنكي مهني لدى القطاع البنكي.
• تجدر الإشارة الى أن مجموعة من الأبناك تقدم أو هي في طور انشاء عروض خاصة بالمقاولين الذاتيين.
• إضافة الى ذلك، تقدم مجموعة من الجمعيات والمؤسسات دعم مالي للمقاولين الذاتيين حاملي المشاريع على شكل قروض شرفية.

• هل يمكن للمقاول الذاتي فوترة خدماته؟
• بما أن المقاول الذاتي معترف به من طرف إدارة الضرائب بموجب القانون 114.13، فبإمكانه إصدار فواتير لزبنائه.
• تجدر الإشارة الى أن القيم المفوترة توجد خارج نطاق الضريبة على القيمة المضافة.

• نموذج الفاتورة
• ثم وضع نموذج لفاتورة المقاول الذاتي، غير أنه يمكن للمقاول الذاتي استعمال فاتورة خاصة شريطة احترام المعايير المحاسباتية فيما يخص المعلومات التي يجب تضمينها في الفاتورة.
• تجدر الإشارة أن المقاول الذاتي يوجد خارج نطاق الضريبة على القيمة المضافة

• هل يمكن للمقاول الذاتي المشاركة في الصفقات العمومية؟
• يمكن للمقاول الذاتي الاشتغال مع الإدارات والمؤسسات العمومية من خلال طلبات السندات (bons de commande)

• هل يمكن الانتقال تلقائيا من مقاولة كلاسيكية إلى نظام المقاول الذاتي؟
• لا يمكن الانتقال من مقاولةكلاسيكية إلى نظام المقاول الذاتي بطريقة تلقائية. على سبيل المثال، يجب على المقاول الذي يزاول نشاطه في إطار مقاولة محدودة المسؤولية SARL إتمام جميع الإجراءات القانونية المتعلقة بإنهاء النشاط المزاول قبل إمكانية التقييد في السجل الوطني للمقاول الذاتي.

• هل يمكن الانتقال من نظام المقاول الذاتي إلى إطار قانوني آخر؟
• نعم، في هذه الحالة يتوجب على المقاول الذاتيأداء جميع التزاماته، توجيه طلب شطبه من السجل الوطني للمقاول الذاتي وإتمام جميع الإجراءات المتعلقة بالنظام الجديد.

• هل يمكن للمقاول الذاتي مزاولة نشاطه تحت اسم تجاري؟
• وفقا لمقتضيات قانون التجارة، لا يمكن حماية الاسم التجاري إلا بعد التقييد في السجل التجاري.
• غير أن المقاول الذاتي، ومع الأخذ بعين الاعتبار كونه معفى من إلزامية التقييد في السجل التجاري، يمكنه اللجوء للحماية عن طريق نظام العلامات التجارية الذي يمنح حق حصري للاستخدام كما يمكن ايضا من الحماية ضد أعمال التزوير أو المنافسة غير المشروعة لمدة 10سنوات بعد التسجيل مع امكانية تجديد هذه الحماية مرات متعددة بدون حد.
• للمزيد من التفاصيل حول الإجراءات والأسعار، المرجو زيارة الموقع الإلكتروني للمكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية http://www.ompic.ma

• هل يمكن للمقاول الذاتي التوفر على ختم (CACHET)؟
• كغيره من الفاعلين الاقتصاديين، يمكن للمقاول الذاتي الحصول على ختم.
• للحصول على معلومات إضافية بخصوص المسطرة والوثائق المطلوبة، يجب ربط الاتصال بإحدى الشركات التي تقدم هذه الخدمة.

• ما هي الأنشطة الممكن مزاولتها في إطار نظام المقاول الذاتي؟
• تم تحديد لائحة الأنشطة التي يمكن مزاولتها في أطار نظام المقاول الذاتي من خلال المرسوم 2-15-303 بتاريخ 1830 دجنبر 2015 والمنشور بالجريدة الرسمية رقم 6431 بتاريخ 18 يناير 2016.
• خلال عملية التسجيل، يمكن للمقاول الذاتي الاطلاع على هذه اللائحة واختيار النشاط المناسب.
• يتوجب أيضا على المقاول الذاتي التأكد من أن نشاطه لا يوجد ضمن لائحة الأنشطة المستثناة بالمرسومرقم 2-15-263 الذي تم تعديله بالمرسوم رقم 2-15-942.
• يمكن أيضا الاطلاع على لائحة الأنشطة الممكنة والأنشطة المستثناة من خلال الموقع الرسميلنظام المقاول الذاتي على العنوان http://ae.gov.ma/

• تجاوز رقم المعاملات المسموح به؟
• في حالة تجاوز رقم المعاملات المسموح به خلال سنتين متتاليتين، يتم التشطيب على المقاول الذاتي من السجل الوطني للمقاول الذاتي الذي يتوجب عليه تغييره اطاره القانوني إذا رغب في متابعة نشاطه.

• هل يعفي نظام المقاول الذاتي من الحصول على التراخيص اللازمة لمزاولة بعض الأنشطة؟
• يعطي نظام المقاول الذاتي إطار قانوني لمزاولة النشاط غير أنه لا يعفي في أي حال من الأحوال من التقيد بالقواعد والشروط الضرورية لمزاولة بعض الأنشطة.
• في حالة الزامية الحصول على ترخيص لمزاولة نشاط معين، يتوجب على المقاول الذاتي احترام القوانين المعمول بها واستيفاء الشروط الضرورية.

• أنشطة تصدير واستيراد السلع في إطار نظام المقاول الذاتي؟
• تصدير واستيراد السلع يدخل ضمن الأنشطة المستثناة من نظام المقاول الذاتي (الرسوم رقم 2.15.263).

• البقاء في نظام المقاول الذاتي
• البقاء في نظام المقاول الذاتي مشروط باحترام الشروط التي جاء بها قانون 114.13 بالإضافة الى القوانين الجاري بها العمل.
• تصدير الخدمات في إطار نظام المقاول الذاتي:

• لا يمكن حاليا للمقاولين الذاتيين تصدير خدماتهم الى الخارج.
• تعمل حاليا مؤسسة مكتب الصرف على تحيين أحكامها التنظيمية للأخذ بعين الاعتبار هذه الفئة الجديدة وتمكينها من تصدير خدماتها نحو الخارج.
• هل يمكن للمقاول الذاتي تشغيل معاونين؟
• بحكم تعريفه، فالمقاول الذاتي هو كل شخص ذاتي يزاول نشاطه بصفة فردية، وعليه فلا يمكن له تشغيل مساعدين.

• كيف يمكن الخروج من نظام المقاول الذاتي؟
• بعد وضع طلب التشطيب من السجل الوطني للمقاول الذاتي من خلال الحساب الالكتروني على موقع السجل، يتم توجيهه الى مؤسسة بريد المغرب عن طريق الوكالة التي تم بها التسجيل.

• تغيير نشاط المقاول الذاتي
• يتم تقديم طلب تغيير نشاط المقاول الذاتي مباشرة من خلال الحساب الالكتروني على موقع السجل الوطني للمقاول الذاتي.
• تجدر الإشارة الى إمكانية مزاولة عدة أنشطة في إطار نفس المقاولة الذاتية.

• صعوبة الاشتغال الفردي بالنسبة لبعض الأنشطة
• يجب على المقاول الذاتي الاشتغال بطريقة فردية للمحافظة على اطاره القانوني.

• الضمانات القانونية الممنوحة للمقاول الذاتي
• يتمتع المقاول الذاتي بالاعتراف القانوني باعتباره فاعل اقتصادي جديد مما يمكنه من مزاولة نشاطه في إطار منظم شريطة احترام القوانين المعمول بها.
• يتمتع المقاول الذاتي الذي يزاول نشاطه في محل سكناه بحماية قانونية حيث لا يمكن الحجز على محل السكنى الرئيسي.

• ما هي الواجبات الجبائية للمقاول الذاتي؟
• يؤدي المقاول الذاتي الضريبة على الدخل على أساس رقم المعاملات المصرح به حيث أن هذه النسبة هي 1% بالنسبة للأنشطة الصناعية، التجارية والحرفية و2 %بالنسبة للخدمات.
• يخضع المقاول الذاتي أيضا للضريبة المهنية بعد انصرام فترة الاعفاء المحددة في 5 سنوات الأولى
• يجب على المقاول الذاتي أيضا أداء أي ضريبة مرتبطة بنشاطه.
• يتميز المقاول الذاتي بكونه خارج نطاق الضريبة على القيمة المضافة.

• كيف يتم التصريح برقم المعاملات وأداء الضريبة؟
• يتم حساب الواجبات الجبائية للمقاول الذاتي على أساس كل ثلاثة أشهروعلى أساس رقم الأعمال المصرح به.
• يتم التصريح القبلي برقم المعاملات من خلال الحساب الالكتروني على موقع السجل الوطني للمقاول الذاتي. بعد طبع وتوقيع استمارة التصريح القبلي، يتم وضعها لدى وكالات بريد المغرب مع تأدية الضريبة المستحقة على الدخل.
• يجب إيداع التصريح برقم المعاملات وأداء الضريبة المستحقة خلال الشهر الموالي للثلاثة أشهر المعنية.مثلا، بالنسبة للفصل الأول الممتد من يناير الى مارس، يتوفر المقاول الذاتي على شهر أبريل بأكمله للتصريح برقم المعاملات المحصل عليه وأداء الضريبة على الدخل. في حالة تجاوز هذه المدة، سيتم تطبيق زيادات وغرامات التأخير.

• ما هي البيانات الضريبية الممنوحة للمقاول الذاتي عند انضمامه لنظام المقاول الذاتي وكيف يمكنه الحصول عليها؟
• بعد المصادقة على طلبه من طرف مديرية الضرائب، تُمنح للمقاول الذاتي التعريفات الضريبة التالية:
• التعريف الضريبي
• رقم الضريبة المهنية
• التعريف الموحد للمقاولة الذي هو في نفس الوقت رقم التقييد في السجل الوطني للمقاول الذاتي
• يمكن للمقاول الذاتي الحصول على هذه البيانات الضريبة بتحميله لشهادة التقييد في السجل الوطني للمقاول الذاتي مباشرة من خلال حسابه على موقع https://rn.ae.gov.ma.

• الضريبة المهنية
• الضريبة المهنية منضمة بالقانون رقم 47.06 لدجنبر 2007 المتعلق بجبايات الجماعات المحلية.
• يخضع للضريبة المهنية كل شخص ذاتي أو معنوي حامل للجنسية المغربية أو أجنبي يزاول نشاطا مهنيا بالمغرب.
• لمعرفة النسبة التي سيتم تطبيقها على نشاطه، يجب على المقاول الذاتي مراجعة القانون السالف الذكر أو الاتصال بالمديرية الجهوية للضرائب.
• تجدر الإشارة الى أن الأنشطة الجديدة معفاة من الضريبة المهنيةفي السنوات الخمس الأولى بما فيها أنشطة المقاول الذاتي.

• الضريبة على القيمة المضافة بالنسبة للمقاول الذاتي:
• حددت المادة 89 من القانون العام للضرائب النظام المطبق على المقاول الذاتي فيما يخص الضريبة على القيمة المضافة حيث وضعته خارج نطاق هذه الضريبة.

44. ما هي الغرامات والزيادات في حالة التأخر عن التصريح برقم المعاملات وأداء الضريبة على الدخل داخل الآجال القانونية؟

إذا لم بتجاوز التأخر بالتصريح برقم الأعمال 30 يوما، يتم تطبيق زيادة %5. إذا تم تجاوز هذا الأجل، يتم تطبيق% 15 كزيادة عن التأخر (الفصل 184 من القانون العام للضرائب)

في حال أداء الضريبة على الدخل خارج الآجال القانونية، يتم تطبيق:

• غرامة %10 يتم تخفيضها الى %5 إذا لم تتجاوز مدة التأخر 30 يوما
• زيادة %5 بالنسبة للشهر الأول من التأخر و%0.5 بالنسبة لكل شهر أو جزء من الشهر إضافي (الفصل 208 من القانون العام للضرائب)

• كيفية الحصول على شهادة الإقرار الضريبي؟
• إجراءات الحصول على شهادة الانتظام الضريبي هي نفسها بالنسبة لجميع دافعي الضرائب دون أي تمييز فيما يتعلق بفئتهم.

• كيف يتم التعامل مع التلاعبات المتعلقة بالتصريح برقم المعاملات؟
• يمكن للمقاول الذاتي الخضوع للمراقبة الجبائية كباقي الفاعلين الاقتصاديين.
• يتم التعامل مع أفعال الغش وفقا للمساطر المقررة في القانون العام للضرائب.

• التغطية الأساسية على المرض للمقاول الذاتي:
• تمت نشر القانون 98-15المتعلق بالتغطية الصحية الخاص بفئات المهنيين والعمال المستقلين والأشخاص غير الأجراء الذين يزاولون نشاطا خاصا من بينهم المقاولون الذاتيون بالجريدة الرسمية في يوليوز 2017.
• يتم حاليا الاشتغال على المراسيم التطبيقية لتمكين المقاولين الذاتيين من الاستفادة من جميع المزايا التي يمنحها هذا النظام فيما يخص التغطية الصحية بعد أداء اشتراكات دورية سيتم تحديدها بالنسبة لكل فئة.

• كيف يتم التعامل مع المتقاعدين الذين حصلوا على صفة المقاول الذاتي فيما يتعلق بالتغطية الأساسية على المرض؟
• المتقاعدون الذين يتلقون استحقاقات طبية من الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي سيحافظون على تغطيتهم الأساسية على المرض حتى بعد حصولهم على صفة المقاول الذاتي، وفقا للمادة 3 من القانون 98-15.

• نظام تقاعد المقاول الذاتي:
• تمت نشر القانون 99-15المتعلق بالتغطية الصحية الخاص بفئات المهنيين والعمال المستقلين والأشخاص غير الأجراء الذين يزاولون نشاطا خاصا من بينهم المقاولون الذاتيون بالجريدة الرسمية في دجنبر 2017.
• يتم حاليا الاشتغال على المراسيم التطبيقية لتمكين المقاولين الذاتيين من الاستفادة من جميع المزايا التي يمنحها هذا النظام فيما يخص التغطية الصحية بعد أداء اشتراكات دورية سيتم تحديدها بالنسبة لكل فئة.

• كيف يتم التعامل، فيما يخص نظام التعاقد، مع المقاولين الذاتيين الذين سبق لهم الاشتغال بالقطاع الخاص كأجراء مصرح بهم لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي؟
• يحافظ المقاولون الذاتيون، الذين سبق لهم لاشتغال بالقطاع الخاص كأجراء مُصرَّح بهم لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي، على حقوقهم في معاش تقاعدي بموجب نظام التقاعد الخاص بالأجراء، التي ستمنح لهم في إطار التنسيق بين هذا النظام ونظام المقاول الذاتي وذلك بعد التحقق من فترة التأهيل الجاري بها العمل (المحددة حاليا في 3240 يوما) والتي يتم الحصول عليها من خلال مجموع الفترات المكتملة في كلا النظامين.

• كيف يتم التعامل مع الازواج المُصرح بهم لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي؟
• الأزواج المصرح بهم، الخاضعين لنظام الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي الخاص بالأجراء، سيستمرون في الاستفادة من الخدمات المُقدمة من طرف الصندوق.  بعد حصولهم على صفة المقاول الذاتي، سيخضعون لنظام الحماية الاجتماعية الخاصة بهذه الفئة.

52. مخاطب المقاول الذاتي

معلومات إضافية حول نظام المقاول الذاتي: https://ae.gov.ma

الانخراط في نظام المقاول الذاتي وتدبير ملف الانخراط: https://rn.ae.gov.ma